Что такое и как получить налоговый вычет
Значительная часть людей и вовсе не слышала такого термина, а те, кто с ним сталкивался, могут не до конца понимать принцип его работы. А между тем это довольно выгодная услуга, которой не стоит пренебрегать.
На самом деле, все довольно просто. Налоговый вычет - это своего рода льготный механизм, позволяющий человеку оформить возврат части своих средств после оплаты медицинских услуг, образования или же приобретения недвижимости. Если быть точным, благодаря этой услуге предоставляется возможность возместить часть подоходного налога, уплаченного вами. Эдакий небольшой кэшбек, если угодно, знакомый большинству по акциям в магазине.
Кому он доступен
Прежде всего, надо упомянуть, что данной услугой могут воспользоваться не абы кто, а исключительно резиденты государства. Резидентом считается лицо, пребывающее в стране более 183 дней за год и исправно оплачивающее НДФЛ (налог на доходы). Если вы официально не трудоустроены, налоговый вычет получить никак не удастся, как бы старательно вы не убеждали сотрудников налоговой и какие бы доводы не приводили.
В случае же с индивидуальными предпринимателями можно оформлять вычет только в тех случаях, когда налогообложения происходит по общему режиму. Если же предприниматель или самозанятое лицо выбрали какой-либо другой режим уплаты налогов, оформление вычета также невозможно.
Чаще всего налоговый вычет можно запросить по тратам максимум за последние три года до момента подачи заявки. Допустим, если вы проплатили обучение около пяти лет назад, вы уже не сможете вернуть средства, что бы вы ни делали. Как говорится - дорога ложка к обеду.
Однако под данный лимит не попадают вычеты, связанные с имущественными вопросами. То есть, приобретая жилье, человек впоследствии может оформить данную услугу в любой срок, но при этом возврату подлежат только расходы за трехлетний период.
Определение размера налогового вычета: как это работает
Здесь мы рассмотрим как получить налоговый вычет за покупку. Для каждого вида вычета используется свое ограничение. Если для выплат на ребенка это 1 400 рублей, то в случае с покупкой жилплощади это два миллиона. Однако стоит учитывать, что лимит - это вовсе не максимальная сумма льготной выплаты, а та часть вашей прибыли, которая может быть освобождена от налога на доходы.
При этом сумма, которая возвращается вам, зависит от ставки, по которой идёт уплата НДФЛ. Если суммарный заработок за год составляет менее пяти миллионов, НДФЛ не будет превышать 13% от этой суммы. Соответственно, и возмещение рассчитывается как 13% от расходов, на которые оно оформлено, будь-то оплата учебы и приобретение недвижимости.
Если же годовой доход превышает отметку в 5 млн, НДФЛ становится больше соответственно - теперь он уже будет составлять 15 процентов, а значит, и размер вычета увеличится. Для упрощения вопроса, в дальнейшем будет приводиться расчет от 13%.
Важно: нужно учитывать, что общая годовая сумма вычетов не может быть больше годовой суммы уплаченного НДФЛ. Если же человек из-за этого ограничения, оформляя льготы по нескольким направлениям, не исчерпывает свои лимиты, они при определенных обстоятельствах могут быть перенесены на последующие годы.
Виды налоговых вычетов
Согласно налоговому кодексу, существует пять предусмотренных законом типов вычета:
● Социальные. Они оформляются для возмещения расходов на учебу, медицинское обслуживание, спорт и так далее. Таким образом можно получить налоговый вычет за лечение или за зубы, а также за обучение или на детей. Кроме того, в этот перечень входит и приобретение полиса.
● Имущественные. Эти вычеты доступны при покупке жилья. Если недвижимость приобретена в ипотеку, по её процентам начисляется дополнительный вычет. Более того, при определенных обстоятельствах возможно оформить налоговый вычет не только при покупке, но и при продаже имущества. К примеру, автомобиля.
● Инвестиционные. Они направлены на снятие налога со взносов на инвестиционный счет первого типа (далее в тексте ИИС-1), прибыли по инвестиционному счету второго типа (ИИС-2). Кроме этого, сюда входит доход от продажи активов при условии владения ими на протяжении трехлетнего срока и более.
● На долгосрочные сбережения. Если лицо открывает ИИС-3 более чем на пять лет, это дает возможность оформить сразу две льготы - как на взносы, так и на прибыль. Услуга доступна и при участии в долгосрочной программе сбережений.
● Стандартные вычеты, рассчитанные на семьи,в которых есть дети, а также на различные группы льготников (жертвы аварии на Чернобыле, люди с инвалидностью с детства, родные погибших военных и т.д.).
Более того, есть возможность совмещения вычетов по разным статьям расходов одновременно. То есть, оформить параллельно льготы за лечение и, скажем, за приобретение недвижимости вполне реально. Есть смысл рассказать о каждом из этих видов налогового вычета подробнее.
Социальный вычет
Согласно законодательству, человек имеет право на возмещение средств, потраченных на лечение и медикаменты, спорт и учебу. Кроме того, вычет можно оформить и при взносах на дополнительную пенсию и страховые полисы сроком от пяти лет и более. Услуга распространяется не только на траты самого человека, но и на его детей, а в отдельных случаях - также и на других родственников.
В 2025 году человек, согласно налоговому кодексу, может снять уплату по НДФЛ с дохода до 150 тысяч рублей. Однако важно понимать одно условие: средства должны быть использованы для оплаты социальных услуг в течение одного года. В таком случае максимально возможная сумма возмещения составит чуть более 19 тысяч.
Ранее этот “потолок” составлял 120 000, что в итоге давало максимальное возмещение на сумму в 15 600 рублей.
Важно помнить, что лимиты распространяются на все социальные расходы в общей сумме, а не на каждый из них отдельно.
Возможны также и превышения лимита в тех случаях, когда речь идёт о благотворительной деятельности, учебе для детей и дорогих медицинских услугах.
Имущественный налоговый вычет
Здесь мы рассмотрим как получить налоговый вычет за квартиру. Покупая квартиру, отдельную комнату или же частный дом лицо может оформить возмещение налогов, что также возможно и при приобретении земельного участка для дальнейшего строительства.
Если процесс проходит в рамках кредита, дополнительно могут быть начислены также и налоговые вычеты по процентам ипотеки.
Поскольку при продаже жилья человек получает прибыль, с которой также должен уплатить НДФЛ, данная услуга распространяется и на подобные случаи.
Актуальные ограничения на имущественный вычет
Максимальный предел для покупки недвижимого имущества составляет 2 миллиона рублей. То есть, приобретая жилплощадь, можно возместить 13% от цены, что составит около 260 тысяч. Если же годовой объем НДФЛ меньше, вычет можно планировать на несколько лет вперёд.
Если стоимость жилья составляет менее двух миллионов, допускается возможность остаток вычета по этой сделке перенести на другие операции по покупке недвижимости, что весьма удобно.
Что же касается ипотеки, то здесь “потолок” располагается на отметке в 3 миллиона. Максимальная доступная для возврата сумма может составить 390 тыс. Если же кредит был оформлен ещё до 2014 года, какие-либо лимиты по нему отсутствуют вовсе.
Налоговый вычет по процентам допускается только в рамках одной сделки на одну жилплощадь или земельный участок. Впрочем, в случае рефинансирования долга право на оформление данной услуги остаётся за человеком, он по-прежнему может ею воспользоваться.
А вот при продаже недвижимости ограничение на вычет составляет 1 млн. Оно распространяется на все сделки по продаже жилплощади и участков в рамках одного года.
То есть, если в течении одного года лицо продает два объекта недвижимости, их стоимость суммируется, из этой суммы вычитается миллион, а из оставшегося выплачивается налог на доходы. Если же продать две жилплощади в течение двух лет, можно дважды оформить налоговый вычет на каждую из этих операций в отдельности.
Когда же дело касается нежилой недвижимости, то лимит составляет 250 тысяч рублей за год. Это распространяется также и на движимое имущество - будь-то автомобиль, валюта или же различные ценности. Однако данные условия не включают в себя прибыль от сделок с акциями и прочими финансовыми инструментами.
Инвестиционные налоговые вычеты
Здесь мы рассмотрим как получить налоговый вычет по процентам. Если лицо приобретает на бирже какие-либо акции, облигации и т.д., а затем удерживает их более трёх лет, налог на их продажу также можно возместить.
Лимит в данном случае будет высчитываться из времени владения данными активами: 3 миллиона умножаются на годы, в течение которых ценные бумаги находились в вашей собственности. Допустим, если продать активы спустя пять лет после их приобретения, то в случае, если прибыль окажется в пределах 15 миллионов рублей, то налог не уплачивается вовсе. Когда же сумма превышает эту отметку, из нее вычитается лимит, а остаток облагается НДФЛ.
Владельцы инвестиционных счетов также вправе оформить налоговый вычет. Если ИИС был зарегистрирован до конца 2023 года, то у его владельца есть выбор: запросить вычет на взносы (в случае со счетами первого типа), или же на прибыль (в случае с ИИС-2).
Для первого типа лимит составит 400 тысяч в год и более, в результате будет возвращено около 52 000.
Для второго же типа ограничений нет. Если до этого лицо не оформляло на этот счёт других налоговых взносов, то какова бы ни была его прибыль, НДФЛ начисляться не будет.
Важно: с 2024 года те, у кого на текущий момент нет инвестиционного счета, смогут зарегистрировать исключительно счёт нового типа, именуемый ИИС-3. Этим счетам недоступны вычеты по инвестициям, одна они поддерживают вычеты на долгосрочные сбережения.
Также необходимо учитывать, что для счетов первых двух типов льготы по налогам доступны только если их владельцы не задействуют их в финансовых операциях на протяжении трёх и более лет.
Вычеты на долгосрочные сбережения
Данная услуга доступна владельцам ИИС-3, а также тем, кто участвует в ПДС (программе долгосрочных сбережений). Есть возможность оформить сразу два типа льгот: на сумму взносов и на прибыль. При этом важно соблюсти ряд условий:
● количество инвестиционных счетов должно быть не больше трёх, равно как и в отношении ПДС;
● средства на счетах должны оставаться от пяти лет (в дальнейшем данный срок будет становиться больше);
● выплаты по ПДС должны быть начало не менее чем через пятнадцать лет после подписания договора (или же по возрасту: с 55 лет для женщин и с 60 для мужчин, но только после пяти лет от даты регистрации счета)
То есть, если мужчина в 58 лет стал участником ПДС, то, хоть программой и предусмотрена возможность получения средств уже с 60 лет, чтобы не потерять возможность оформить налоговые льготы он не должен снимать свои сбережения вплоть до 63 лет.
Ограничение вычета на взносы составляет 400 тысяч рублей. При внесении этой суммы на ИИС или счёт ПДС можно компенсировать 52 тысячи.
Необходимо отметить, что данное ограничение является общим для всех ваших средств, отправленных на счета и в ПДС. При превышении общей суммы взносов вычет все равно будет рассчитываться исключительно из указанного лимита, разминка учитываться не будет.
Лимит для вычета на прибыль по индивидуальным инвестиционным счетам третьего типа - 30 миллионов рублей (суммарно). Прибыль рассчитывается в момент снятия средств со счета. Это нужно учитывать, если вы планируете закрыть сразу несколько счетов - тогда, если их сумма не превышает лимит, вы будете освобождены от НДФЛ, в противном случае необходимо будет уплатить налог на разницу между конечной и допустимой суммами.
С ПДС дела обстоят несколько сложнее. Там имеется двойное ограничение: во-первых, не больше 30 миллионов в год со всех счетов ПДС, если их два и более, а во-вторых - 30 миллионов по каждому отдельному счету за все время.
Однако стоит отметить, что большая часть людей попросту не столкнется со столь высокими значениями доходности, а значит, проблема уплаты НДФЛ им не грозит. Ведь далеко не каждый налогоплательщик обязан быть миллионером.
Стандартные вычеты
Здесь мы рассмотрим как получить налоговый вычет на детей. В случае, если у человека имеются дети (родные или же приемные), он может оформить налоговые льготы. На каждого ребенка до его совершеннолетия полагается один вычет, однако в случае прохождения очного обучения этот срок увеличивается до двадцати четырех лет.
Месячные лимиты стандартного налогового вычета:
● первый ребенок - 1 400 рублей
● второй ребенок - 1 400
● третий ребенок - 3 000
● ребенок с инвалидностью - для родителей или усыновивших ребенка ограничение составляет 12 000, для оформивших опекунство и приемных родителей - 6 000 рублей.
Таким образом, если в семье трое детей, то родители будут ежемесячно получать 754 рубля.
Выплаты по данному вычету начисляются до того момента, пока суммарный годовой доход лица, оформившего льготы, не превысит 350 000. После этого выплаты приостанавливаются, а в следующем календарном году их можно будет возобновить.
Родители, воспитывающие детей в одиночку (когда второй родитель умер, пропал без вести или не был указан в свидетельстве о рождении), в отдельных случаях могут рассчитывать на выплаты в двойном размере.
Кроме выплат, связанных с детьми, есть также выплаты для инвалидов. Лицам с инвалидностью I и II групп доступен вычет в размере пятисот рублей ежемесячно.
Что необходимо для оформления налогового вычета и как это сделать
Вот основной перечень документов, которые понадобятся при оформлении налоговых льгот:
● заявление о желании оформить вычет;
● декларация 3-НДФЛ. Для ее заполнения может потребоваться также 2-НДФЛ, ее можно получить с места трудоустройства через бухгалтерию;
● документы, используемые для подтверждения расходов заявителя (такие как банковские выписки, различные чеки и тому подобное);
● если льгота положена на кого-то из членов семьи, необходимо предоставить документы для подтверждения родства, опекунства над ребенком или же брака (сюда относятся свидетельства о браке и рождении, распорядительные бумаги об опеке, прочее);
● в случае желания заявителя возместить расходы на обучение совершеннолетних детей нужно предоставить справку об очном формате обучения;
Для отдельных случаев может потребоваться дополнительная документация. Например, для получения выплат, связанных с учебой, нужно предоставить договор с учебным заведением.
Способов оформления налогового вычета есть несколько:
● Рассмотрим как получить вычет через налоговую (ФНС). Это универсальный вариант для любого типа вычетов, который даёт возможность получить выплату за последние три года. Для этого нужно выкроить свободное время и подать заявление с приложенным пакетом документов либо самолично навестив отделение налоговой службы по месту регистрации, или же бесхитростными кликами мышки на сайте службы через личный кабинет.
Как правило, обработка заявки происходит в течение трёх месяцев, если будут выявлены ошибки, с заявителем свяжутся с предложением их исправить. После одобрения заявки средства будут выплачены в течении месяца.
● Как получить налоговый вычет через работодателя. Этот способ доступен для оформления выплат не по всем категориям, а только по стандартным, имущественным и социальным. Кроме этого, вычет доступен только по расходам на самого заявителя. Другими словами, оформить расходы на обучение своему чаду или ещё что-то в этом духе не выйдет. Однако взамен человек получает возможность не ждать завершения года, а получать выплату в виде ежемесячной прибавки к заработной плате, что может для многих стать приятным и удобным бонусом. Как это работает? Да очень просто. Бухгалтерия вместо передачи в ФНС подоходного налога просто будет выдавать средства в качестве дополнения к зарплате. Для оформления этого варианта нужно обратиться в налоговую службу, предоставив бумаги по расхода и запросить справку праве на льготы. Затем справка будет выслана работодателю, а сотрудник должен будет написать заявление в бухгалтерию. Также заявитель может выбрать работодателя, если их несколько. Однако тут закрался один небольшой нюанс. Если вы хотите по этому принципу получать имущественные выплаты, учитывайте, что вам потребуется ежегодно подтверждать право на вычет в налоговой и подавать заявлению вашему руководству, то есть, этот вариант подходит для людей, которые не против периодически возиться с бумажками.
● Как получить налоговый вычет у брокеров. Данный метод подразумевает только инвестиционные вычеты, он может быть начислен за длительное владение активами и инвестиционными счетами второго или третьего типа. Заявитель направляет брокеру заявление об освобождении от НДФЛ. Если он владеет ИИС-2, ему понадобится бумага из ФНС, что по данному счету ранее не начислялось никаких льгот. Брокер в свою очередь подсчитает объем вычета. Касаемо счетов первого типа - здесь все дороги ведут исключительно через налоговую.
● Посредством кабинета налогоплательщика. Самый простой и доступный способ из перечисленных, для которого даже не нужно куда-то идти, ведь достаточно просто посидеть у компа. Его можно оформить для инвестсчетов и имущественных вычетов, связанных с приобретением недвижимости и ипотекой. Поскольку ещё с 2004 года брокеры, банковские учреждения, страховые конторы, пенсионные фонды и другие организации стали отправлять данные в налоговую, служба просто собирает их, а затем автоматически рассчитывает сумму вычета. Предварительно стоит узнать, передает ли компания, с которой вы работаете, подобную отчётность. Если да, то остаётся только подождать непродолжительное время, и в личный кабинет налогоплательщика придет полностью предоформленное заявление, которое просто нужно будет подтвердить нажатием кнопки, дескать, “согласен с условиями и подтверждаю свое решение”. Затем в течение месяца средства будут перечислены счастливому адресату. А вот если компания подобную отчётность не ведёт, то заявителю придется решать этот вопрос самостоятельно, и тут снова все дороги ведут в ближайшее отделение ФНС.
