Как рассчитываются налоги

Налоги — это платежи которые вносят не добровольно, а в счёт государства. Такие отчисления являются обязательными. Благодаря налоговым отчислениям успешно функционируют социальная, экономическая, политическая и иные сферы. Налоговые сборы перечисляют и граждане, и компании. Но все платят разные суммы. На их размер будет влиять вид налога, категория налогоплательщика, наличие льгот.

Работникам по найму суммы отчислений считают их работодатели. А компании сами производят расчеты. Но даже специалисты, которые не один год высчитывающие налоги, могут ошибаться. Например, для налогоплательщика не учитываются те льготы, которые ему положены по закону. Либо во внимание не берется его переплата по налогам.

Узнать, по какому принципу высчитываются налоги при том или ином виде деятельности, можно в Налоговом кодексе. Сверив формулы, можно узнать, правильно ли начислен налог.

Не все юридические лица платят одинаковую сумму налога. На их размер будет влиять выбранная система налогообложения.

Ниже будут рассмотрены разные виды налогов.  

Налог, который платят физические лица

Все работающие люди уплачивают такой вид налога. Общие поступления от НДФЛ имеют значительный вес. Налоги уплачиваются напрямую в государственный бюджет. А он уже распределяется на все основные сферы.

НДФЛ уплачивают не только граждане России. Делать отчисления обязаны все лица, которые получают доход от своей деятельности на территории нашей страны.

Взимается налог не только с заработной платы. Он уплачивается также и с иных видов деятельности:

• премии;
• вознаграждения по бонусам;
• продажа жилья и сдача его в аренду;
• выигрыши в лотереи;
• получение призов;
• гонорары с авторских договоров;
• получение вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
• вознаграждение от иностранных компаний для российских резидентов.

Граждане, работающие по найму, самостоятельно не рассчитывают свой налог. За них это делает работодатель. Налог считается каждый месяц. Индивидуальные предприниматели, самозанятые должны все считать сами. Но они могут воспользоваться официальным сайтом ФНС. Достаточно предоставить свои доходы, и можно получить готовую сумму. Однако все поступления фиксируются вручную.

Если же человек работает не регулярно, а только в определенные периоды выполняет заказы, то и налог он платит не каждый месяц. Например, в один месяц гражданин по заказу фирмы написал 10 рекламных статей, за что получил гонорар. С полученной суммы платится налог. Но на следующий месяц клиентов не нашлось, доход не был получен. Соответственно, и налог уплачивать не нужно.  

Специалист, высчитывая налог, должен узнать, какие льготы полагаются гражданину. Должен учесть все полагающиеся человеку вычеты.

Процент налога будет зависеть от того, кем является субъект. Также на процент влияет вид его деятельности и полученные суммы дохода. Стандартная ставка для граждан, работающих по найму, составляет 13%. Она не является одинаковой для всех. Для высокого уровня зарплаты применяется повышенная ставка. Она может быть и меньше 13%, в зависимости от вида деятельности. Минимальная налоговая ставка составляет 3%. Максимальная - 35%.

Формула расчета: (общие доходы – льготы, вычеты) × налоговая ставка.

Например, женщина работает на фирме и получает зарплату 50 000 рублей. Имеет на иждивении одного ребенка. На нее будет распространяться налоговый вычет на ребенка. Еще в этом месяце ей выдали премию в размере 35 000 рублей.

Для начала нужно посчитать общий доход: 50 000+35 000=85 000. Из общей суммы вычитается вычет на ребенка. Он составляет 1400 рублей, то есть 85 000 – 1400=83 600. Далее умножаем на ставку НДФЛ: 83600×13%=10868.

Имущественный налог

Платят владельцы разных видов имущества. Правила для такого налога следующие:

• Основой для расчетов является стоимость имущества по кадастровым документам. Но некоторые субъекты могут брать за основу инвентаризационную стоимость.
• Для некоторых граждан законом устанавливаются льготы. Они прописаны в Налоговом кодексе. Для таких граждан налог будет меньше.
• Кадастровая стоимость не у всех объектов одинаковая. Она будет зависеть от размера объекта и его типа.
• Налог уплачивается раз в год. Крайняя дата расчетов – 1 декабря.
• В каждом регионе устанавливаются свои коэффициенты. Они колеблются в пределах от 0,1% до 2%.

Налогоплательщика извещают о том, что он должен заплатить налоговый сбор, специальным уведомлением. Размер налога прописывается за один или несколько объектов.

Проверить начисления можно по следующей формуле: цена объекта × налоговая ставка конкретного типа имущества × коэффициент периода владения × размер доли.

А чтобы рассчитать коэффициент периода владения, нужно время владения имуществом разделить на 12 месяцев. Так, если недвижимость купили до 15 числа определенного месяца, то этот месяц будет входить в период владения. То есть его будут учитывать при подсчете налога. Если после 15-го числа - то месяц в расчет включаться не будет. При продаже недвижимости будет действовать обратное правило. Все, что продано до 15 числа, не включается в период владения, все, что позже – включается.

Ознакомиться с формулой можно в личном кабинете на сайте Налоговой службы.

По специальной формуле рассчитывается и размер транспортного налога. В каждом регионе устанавливаются свои процентные ставки. Индекс будет зависеть от мощности автомобиля. За основу берется стоимость одной лошадиной силы автомобиля. Транспортный налог также уплачивается до 1 декабря. Те, у кого дорогостоящие автомобили, платят повышенный налог.

Рассчитать транспортный налог можно самому, для этого необходимо: мощность двигателя × налоговую ставку × количество месяцев владения авто ÷ 12 месяцев × повышающий коэффициент.

Последний элемент в формуле (повышающий коэффициент) считать нужно не всем. Он применяется только к тем ТС, которые стоят больше 10 миллионов рублей. Для авто, имеющих стоимость ниже, ПК будет равен 1. То есть он никак не повлияет на расчеты.

Земельный налог

Устанавливается для тех, кто является собственником земельного участка. Также оплачивается до 1 декабря. Сумма налога указывается в уведомлении, его присылает Налоговая. Можно также зайти на сайт Госуслуг и там узнать сумму, которую придется заплатить.

Считается налог с кадастровой стоимости участка.

Платят налог только лица:

• Владеющие земельным участком на праве собственности.
• Лица, у которых земля находится в пожизненном наследуемом владении.
• Граждане, у которых земля находится в постоянном бессрочном пользовании.

Если участок находится в аренде, то за него налог не уплачивается.

Однако не любой земельный участок подпадает под налогообложение. Не нужно платить за землю, которая:

• Изъята из оборота.
• Входит в лесной или водный фонд.
• Имеет на себе объекты культурного наследия.
• Находится под многоквартирным домом.

Налоговая ставка для земель с жилищным фондом, сельскохозяйственных земель, дачных участков составляет 0,3%. Для остальных категорий земель она будет составлять 1,5%.

Для некоторых категорий населения устанавливаются льготы. Они могут распространяться на всех либо будут действовать только в одном регионе. По Федеральному законодательству те, кто живет в Сибири и на Крайнем Севере, не платят земельный налог. А у ветеранов ВОВ, ликвидаторов техногенных катастроф и ряда других категорий из общей площади вычитается 6 соток. И с полученного размера считается налог.

Но льготы распространяются не на все объекты, а только на один. Если в собственности несколько земель, то придется выбрать только один участок, который будет оплачиваться по льготе.

Формула расчета земельного налога: кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку.

Если участок находился во владении в год уплаты налога, то к формуле добавляется коэффициент владения. Считается он так: продолжительность владения делится на 12. На коэффициент владения нужно умножить получившуюся стоимость налога.

Налог на прибыль

Платят его все компании, которые считаются юридическими лицами. Но при отсутствии доходов платить ничего не нужно.

Такой тип налога уплачивается только если была выбрана общая система налогообложения. При выборе другой системы будут применяться иные расчеты. К каждой системе применяются свои формулы. Ставки налогообложения тоже будут отличаться.

Такой налог должны платить не только компании, зарегистрированные в России, но и иностранные компании, получающие в РФ прибыль. Также они должны уплачивать налог, если получают на территории России дивиденды.

Формула налога на прибыль: сумма, с которой уплачивается налог × процентная ставка налога.

К большинству компаний применяется ставка 20%. При этом 3% поступает в общероссийский бюджет, оставшаяся сумма остается в местных бюджетах. Для некоторых предприятий ставка понижается. Она зависит от вида деятельности, выбранной системы, уровня дохода. Размеры ставок для разных типов предприятий прописаны в Налоговом кодексе.

Субъекты имеют право предоставлять компаниям субсидии. Льготы получают те компании, которые стратегически важны для региона. Это, например, могут быть IT-компании. Льготы могу распространяться не только на деятельность, но и на доходы.

Налоговая база считается по периодам. Компании, занимающиеся разными видами деятельности, считают налог на прибыль для каждого типа бизнеса. Процентная ставка на разную деятельность будет разной. Отличаться будет и прибыль. Соответственно, и уровень налогов будет разный.

Налоговая база рассчитывается по формуле: из доходов вычитаются расходы, а из полученной суммы вычитаются убытки за предыдущие периоды.

Благодаря тому, что считаются убытки, компании компенсируют свои недостачи за предыдущие периоды. То есть они могут понизить сумму налогов в текущем году за счет включения убытков. При этом нет никаких сроков для таких включений. Убытки можно брать в расчет с любого периода.

Налоговый период для налога на прибыль соответствует календарному году. Оплачивается он поэтапно. Первоначально оплачивается аванс. Он может вноситься каждый месяц или раз в квартал. А в начале следующего года вносится оставшаяся сумма. Так компаниям проще вносить налоговые платежи. Отпадает необходимость в конце года вносить крупную сумму.

Каждый месяц платежи вносятся до 28 числа после отчетного месяца. А оставшаяся сумма должна быть внесена до 28 марта следующего года.

Перед тем как внести аванс, нужно подать налоговую декларацию. Ее составляют обычно бухгалтера или специально нанятые специалисты.

Платежи можно вносить по следующим вариантам:

1. Каждый месяц платится аванс, при этом учитывается прибыль за прошлый квартал. Каждые три месяца аванс пересчитывается. Если прибыль повысилась и прошлого аванса не хватает, то он оплачивается в следующем периоде. Вариантом могут воспользоваться компании, которые получают больше 60 миллионов в год.
2. Авансовые платежи платятся раз в квартал. Такая система расчетов доступна только для тех, у кого годовой доход меньше 60 миллионов рублей.
3. Аванс вносится каждый месяц. Учитывается вся прибыль с начала года. Данный вариант доступен всем компаниям.

Также важно правильно указывать доходы и расходы, чтобы, верно, высчитать налоговую базу.

Налоги рекомендуется платить вовремя. В противном случае будут начислены штрафы и пени. А при длительной неоплате блокируются счета. Но не всегда специалисты, производящие расчеты, выполняют свои функции на должном уровне. Не всегда ошибки делаются преднамеренно. Специалист может ошибиться по независящим от него причинам. Самостоятельная сверка поможет избежать таких проблем. С помощью прописанных в законе формул можно проверить предоставленные начисления. Поставив собственные значения доходов, размеры имущества можно узнать, не пришлось ли вносить больше отчислений в пользу государства.

Налоги подразделяются по разным категориям. Для каждого вида используются свои формулы.